Bereken het bruto / netto dividend en de dividendbelasting


Dividend, dividendbelasting en aanmerkelijk belang

De vennootschap kan aan u als DGA één of meerdere keren per jaar dividend uitkeren. Het aangeven bij de belastingdienst en het betalen van belasting, gaat in twee stappen:

Stap 1 - Aangifte dividendbelasting door de vennootschap bij toekenning dividend
Stap 2 - Aangifte inkomstenbelasting door u als DGA bij het onderdeel Aanmerkelijk belang (box 2)

Stap 1

De journaalpost van een dividenduitkering van € 10.000 ziet er als volgt uit:

Rekening Debet Credit
Eigen vermogen
- Dividend uitgekeerd 10.000
Kortlopende schulden
- Af te dragen dividendbelasting 1.500
- Uit te betalen dividend aan DGA 8.500


De vennootschap is verplicht direct 15% in te houden en af te dragen als dividendbelasting. De DGA ontvangt hierdoor 85%. Hiermee heeft de DGA van alle te betalen belasting inzake de dividenduitkering het eerste deel dus alvast betaald. De rest wordt aangegeven in de IB-aangifte van de DGA bij box 2 Aanmerkelijk belang.

Stel dat het totale tarief 24,5% is, dan betaalt de DGA (via de vennootschap) eerst 15% en later in de persoonlijke IB-aangifte de resterende 9,5%.

Stap 2

De DGA doet na afloop van het boekjaar aangifte inkomstenbelasting. Bij box 2 Aanmerkelijk belang worden twee bedragen opgegeven:

  1. Het totaal aan formeel uitgekeerd dividend. Dat is inclusief de 15% belasting die de vennootschap had ingehouden.
  2. Het totaal aan reeds (via de vennootschap) betaalde dividendbelasting.
De belastingdienst rekent op basis van het totaal aan formeel uitgekeerd dividend de uiteindelijke dividendbelasting uit en trekt daar de reeds betaalde dividendbelasting van af.

In de rekenhulp hieronder vindt dezelfde berekening plaats.



Bereken het zelf

Aan het gebruik van deze tool kunnen geen rechten worden ontleend


STAP 1 - Aangifte dividendbelasting

Jaar van dividenduitkering
Dividenduitkering bruto
Dit is het bedrag dat wordt opgegeven bij de belastingdienst als dividenduitkering
  €


15% dividendbelasting bij dividendaangifte
Dit is het bedrag aan in te houden en direct af te dragen dividendbelasting door de vennootschap
  €
Dividenduitkering netto
Dit is het bedrag dat de vennootschap uitkeert aan de aandeelhouder
  €


STAP 2 - Aangifte inkomstenbelasting (IB box 2)

Aanmerkelijk belang 1e schijf
  €
Aanmerkelijk belang 2e schijf
  €
Aanmerkelijk belang totaal
Dit is de belasting in box 2 van de IB-aangifte zonder rekening te houden met de reeds afgedragen 15%
  €
Door vennootschap reeds afgedragen 15%
  €
Nog te betalen in IB-aangifte
Dit is de belasting in box 2 van de IB-aangifte na aftrek van de reeds afgedragen 15%
  €
Dividend netto
Dit is het netto dividend na alle belastingen
  €


Overzicht van alle gratis tools voor de financiële administratie