Bereken het bruto / netto dividend en de dividendbelasting

Dividend, dividendbelasting en aanmerkelijk belang

De vennootschap kan aan u als DGA één of meerdere keren per jaar dividend uitkeren. Het aangeven bij de belastingdienst en het betalen van belasting, gaat in twee stappen:

Stap 1 - Aangifte dividendbelasting door de vennootschap bij toekenning dividend
Stap 2 - Aangifte inkomstenbelasting door u als DGA bij het onderdeel Aanmerkelijk belang (box 2)

Stap 1

• De vennootschap stelt de dividenduitkering vast. Hierbij is het van belang dat er voldoende liquiditeit en eigen vermogen beschikbaar blijft na de uitkering.
• De vennootschap doet aangifte dividendbelasting. Dat kan digitaal.
• De vennootschap houdt 15% van de uitkering in en draagt deze direct af aan de belastingdienst.
• De resterende 85% keert de vennootschap uit aan de aandeelhouder. Dat kan door een bankoverboeking of bijvoorbeeld door verrekening met de rekening courant DGA.

De journaalpost van een dividenduitkering van € 10.000 ziet er als volgt uit:



De vennootschap is verplicht direct 15% in te houden en af te dragen als dividendbelasting. De DGA ontvangt hierdoor 85%. Hiermee heeft de DGA van alle te betalen belasting inzake de dividenduitkering het eerste deel dus alvast betaald. De rest wordt aangegeven in de IB-aangifte van de DGA bij box 2 Aanmerkelijk belang.

Stel dat het totale tarief 24,5% is, dan betaalt de DGA (via de vennootschap) eerst 15% en later in de persoonlijke IB-aangifte de resterende 9,5%.

Stap 2

De DGA doet na afloop van het boekjaar aangifte inkomstenbelasting. Bij box 2 Aanmerkelijk belang worden twee bedragen opgegeven:

1. Het totaal aan formeel uitgekeerd dividend. Dat is inclusief de 15% belasting die de vennootschap had ingehouden.
2. Het totaal aan reeds (via de vennootschap) betaalde dividendbelasting.

De belastingdienst rekent op basis van het totaal aan formeel uitgekeerd dividend de uiteindelijke dividendbelasting uit en trekt daar de reeds betaalde dividendbelasting van af.

In de rekenhulp hieronder vindt dezelfde berekening plaats.

Bereken het zelf

Aan het gebruik van deze tool kunnen geen rechten worden ontleend

Overzicht van alle gratis tools voor de financiële administratie